§ 98.1.41585 - Circolare 17 dicembre 1999, n. 239/D .

Autocertificazione - Circolare n. 8/99 del 22 ottobre 1999 del Dipartimento della funzione pubblica - Modalità di svolgimento delle procedure di controllo previste dall'art. 11 del D.P.R. n. 403 del 1998, "Regolamento di attuazione degli articoli 1, 2 e 3 della L. 15 maggio 1997, n. 127, in materia di semplificazione delle certificazioni amministrative" .

 

Emanata dal Ministero delle finanze, Dipartimento delle dogane.

 

Per una puntuale attuazione e scrupolosa osservanza, si trasmette copia della circolare in oggetto indicata, con preghiera di volerne curare l'ulteriore, capillare diffusione presso tutti i servizi, reparti ed uffici dipendenti, unitamente al contenuto della presente.

Alle Direzioni centrali in indirizzo, cui la circolare del Ministro per la funzione pubblica in questione è stata inviata con nota n. 1109/UDG del 17 novembre 1999, se ne raccomanda, ove già non provveduto, un contestuale inoltro a tutte le dipendenti Divisioni in occasione della diramazione delle presenti direttive di applicazione.

Ciò premesso, la scrivente ritiene di dover richiamare l'attenzione su alcuni aspetti di maggior interesse della delicata materia e di fornire, al contempo, indicazioni operative tese a conferire ai controlli di che trattasi quel carattere di idoneità voluto dal legislatore e ad assicurare una uniformità di condotta di tutte le strutture del Dipartimento.

In primo luogo, si desidera evidenziare come sussista, sempre e comunque, l'obbligo di procedere, laddove esistano fondati sospetti o ragionevoli dubbi circa la veridicità del loro contenuto, all'immediato controllo sia delle dichiarazioni sostitutive di certificazioni che delle dichiarazioni sostitutive dell'atto di notorietà.

Va da sé, pertanto, che i controlli di cui sopra non possano poi essere confusi, né vieppiù inclusi tra i controlli a campione che l'amministrazione che riceve le dichiarazioni sostitutive è pure tenuta ad effettuare.

Il procedere a controlli a campione sul contenuto delle dichiarazioni sostitutive rappresenta, quindi, l'adempimento di un dovere nascente da una norma regolamentare, e non l'esplicazione di un potere discrezionale dell'amministrazione circa l'opportunità di attivazione di un tale tipo di controlli. Né è ammissibile che non si proceda ad effettuare controlli a campione sul contenuto delle dichiarazioni sostitutive presentate sol perché non siano insorti dubbi circa la veridicità di quanto dichiarato.

È ovvio, poi, come i controlli andranno effettuati nei confronti sia delle dichiarazioni sostitutive di certificazioni che di quelle di atti notori, non potendosi ritenere adeguatamente assolto l'obbligo normativo concentrando l'attività di controllo solo su una delle tipologie di dichiarazioni sostitutive.

La circolare della funzione pubblica in questione fornisce indicazioni di massima, cui le "amministrazioni procedenti" dovranno attenersi nello stabilire le modalità ed i criteri attraverso i quali effettuare i controlli a campione sulle dichiarazioni sostitutive di certificazioni che si ritiene debbano trovare applicazione anche nel caso di dichiarazioni sostitutive di atti notori.

Ciò posto, per quanto attiene le modalità ed i criteri di effettuazione di tali controlli a campione, almeno in una prima fase di applicazione, si dispone quanto segue:

1. gli uffici incaricati dell'effettuazione dei controlli e di tutti gli adempimenti connessi alle segnalazioni di cui ai punti seguenti sono: le singole divisioni delle Direzioni centrali, la direzione compartimentale per le contabilità centralizzate, le direzioni compartimentali territoriali, le dogane principali, le dogane secondarie, gli uffici tecnici di finanza, i laboratori chimici;

2. gli uffici periferici incaricati adotteranno ogni idonea misura organizzativa per acquisire, dalle eventuali unità amministrative da esse dipendenti, il flusso di informazioni necessarie per l'espletamento delle incombenze di cui ai punti seguenti;

3. nell'individuazione delle dichiarazioni sostitutive da sottoporre a controllo a campione saranno adottati i seguenti criteri prioritari:

- intrinseca pericolosità fiscale degli effetti della dichiarazione sostitutiva per l'entità del connesso beneficio (sgravio, rimborso, agevolazione tributaria ecc.) ovvero, più in generale, rilevanza del vantaggio economico o giuridico del soggetto che emette la dichiarazione sostitutiva;

- utilizzo della dichiarazione sostitutiva per scopi e nei settori a maggior rischio di frode;

- conoscenza dell'ufficio di "precedenti" penali e/o amministrativi commessi dal soggetto che emette la dichiarazione sostitutiva ovvero conoscenza della "pendenza" a carico dello stesso di procedimenti penali e/o amministrativi;

- rilevata frequenza del ricorso alle dichiarazioni sostitutive da parte dello stesso soggetto;

4. è fatto obbligo di non scendere al di sotto di una soglia minima numerica di controlli a campione che, ad avviso della scrivente, dovrà attestarsi, per la significatività e credibilità dei controlli stessi, sul numero di 1 ogni 20 dichiarazioni sostitutive ricevute, sia che si tratti di certificazioni che di atti notori, avendo cura di opportunamente contemperare, se del caso, detto criterio di casualità con la cennata esigenza di distribuzione dei controlli su ambedue le tipologie di dichiarazioni sostitutive;

5. le strutture interessate dovranno prevedere una progressività di detta frequenza in relazione al volume di autocertificazione ricevuto, sì da tenere conto e dare adeguata risposta ad un eventuale costante aumento del flusso o anche ad estemporanei picchi di ricevimento (effettuare 50 controlli sul contenuto di 1000 dichiarazioni sostitutive non è la stessa cosa che effettuarne 5 su 100 in termini di utilità dei controlli stessi e, quindi, in definitiva, agli effetti della loro efficacia e deterrenza);

6. gli uffici incaricati di cui al punto 1 attiveranno i controlli a campione entro i 3 giorni successivi alla ricezione della relativa dichiarazione sostitutiva;

7. per consentire alla scrivente un efficace monitoraggio dell'"autocertificazione" e del grado di attuazione dei relativi controlli, si dispone l'attivazione di una segnalazione bimestrale in grado di porre sotto osservazione il fenomeno e di corrispondere alle esigenze informative della funzione pubblica ;

8. per la rilevazione dei dati degli uffici incaricati appartenenti alla Direzione generale è stata predisposta un'apposita scheda mod. ATTDG mentre per tutti gli altri uffici è stato modificato il modulo MAGIA previsto per le segnalazioni delle attività. Si trasmettono in allegato i facsimile predisposti per ciascun tipo di ufficio;

9. per la trasmissione dei dati richiesti, gli uffici incaricati che utilizzano il progetto MAGIA (le direzioni compartimentali territoriali, le dogane principali, le dogane secondarie, gli uffici tecnici di finanza, i laboratori chimici), si serviranno della transazione prevista per le ATTIVITÀ, opportunamente aggiornata a cura della scrivente. Sembra superfluo sottolineare che gli uffici che non sono incaricati della trasmissione dei dati sull'autocertificazione ma che utilizzano tale transazione per la parte relativa alle ATTIVITÀ, non immetteranno dati nei campi relativi ai nuovi codici. Si conferma il termine previsto dal progetto MAGIA per la trasmissione dei dati (entro il giorno 10 del mese successivo al bimestre di riferimento);

10. gli altri uffici incaricati (le singole divisioni delle Direzioni centrali, la direzione compartimentale per le contabilità centralizzate) provvederanno invece a trasmettere alla Divisione II di questa Direzione centrale, entro il giorno 5 del mese successivo al bimestre di riferimento, la scheda di cui al precedente punto 8 debitamente compilata in ogni sua parte;

11. la segnalazione avrà inizio a partire dal sesto bimestre del corrente anno (i primi dati, pertanto, dovranno essere inviati entro il 10 gennaio 2000 per gli uffici che utilizzano MAGIA ed entro il 5 gennaio per gli altri).

La scrivente provvederà a dare periodicamente comunicazione al Dipartimento per la funzione pubblica degli esiti di tutti i controlli effettuati da questo centro di responsabilità amministrativa.

 

 

Allegati

Mod. ATTC

 

 

 

 

 

DIPARTIMENTO DELLE DOGANE E DELLE IMPOSTE INDIRETTE
MONITORAGGIO ATTIVITÀ UFFICI PERIFERICI
DIREZIONE COMPARTIMENTALE DI
DATI ATTIVITÀ
SEZIONE AUTOCERTIFICAZIONE
CODICE UFFICIO:
ANNO DI RIFERIMENTO:
BIMESTRE:
DESCRIZIONE			CODICE NUMERO
Dichiarazioni sostitutive di certificati			11286
Controlli a campione su dichiarazioni sostitutive di certificati			11287
Controlli a campione su dichiarazioni sostitutive di certificati con esito positivo			11288
Controlli per fondato sospetto su dichiarazioni sostitutive di certificati			11289
Controlli per fondato sospetto su dichiarazioni sostitutive di certificati con esito
positivo			11290
Dichiarazioni sostitutive di atto notorio			11291
Controlli a campione su dichiarazioni sostitutive di atto notorio			11292
Controlli a campione su dichiarazioni sostitutive di atto notorio con esito positivo			11293
Controlli per fondato sospetto su dichiarazioni sostitutive di atto notorio			11294
Controlli per fondato sospetto su dichiarazioni sostitutive di atto notorio con esito
positivo			11295
messaggio effettuato il
Il responsabile dell'ufficio				Il compilatore

 

 

Mod. ATTD

 

 

 

 

 

DIPARTIMENTO DELLE DOGANE E DELLE IMPOSTE INDIRETTE
MONITORAGGIO ATTIVITÀ UFFICI PERIFERICI
DIREZIONE COMPARTIMENTALE DI
DOGANA DI
DATI ATTIVITÀ
SEZIONE AUTOCERTIFICAZIONE
CODICE UFFICIO:
ANNO DI RIFERIMENTO:
BIMESTRE:
DESCRIZIONE					CODICE NUMERO
Dichiarazioni sostitutive di certificati					21286
Controlli a campione su dichiarazioni sostitutive di certificati					21287
Controlli a campione su dichiarazioni sostitutive di certificati con esito positivo					21288
Controlli per fondato sospetto su dichiarazioni sostitutive di certificati					21289
Controlli per fondato sospetto su dichiarazioni sostitutive di certificati con esito
positivo					21290
Dichiarazioni sostitutive di atto notorio					21291
Controlli a campione su dichiarazioni sostitutive di atto notorio					21292
Controlli a campione su dichiarazioni sostitutive di atto notorio con esito positivo					21293
Controlli per fondato sospetto su dichiarazioni sostitutive di atto notorio					21294
Controlli per fondato sospetto su dichiarazioni sostitutive di atto notorio con esito
positivo					21295
messaggio effettuato il
Il responsabile dell'ufficio			Il compilatore

 

 

Mod. ATTL

 

 

 

 

 

DIPARTIMENTO DELLE DOGANE E DELLE IMPOSTE INDIRETTE
MONITORAGGIO ATTIVITÀ UFFICI PERIFERICI
DIREZIONE COMPARTIMENTALE DI
LABORATORIO CHIMICO DI
DATI ATTIVITÀ
SEZIONE AUTOCERTIFICAZIONE
CODICE UFFICIO:
ANNO DI RIFERIMENTO:
BIMESTRE:
DESCRIZIONE						CODICE NUMERO
Dichiarazioni sostitutive di certificati						41286
Controlli a campione su dichiarazioni sostitutive di certificati						41287
Controlli a campione su dichiarazioni sostitutive di certificati con esito positivo						41288
Controlli per fondato sospetto su dichiarazioni sostitutive di certificati						41289
Controlli per fondato sospetto su dichiarazioni sostitutive di certificati con esito
positivo						41290
Dichiarazioni sostitutive di atto notorio						41291
Controlli a campione su dichiarazioni sostitutive di atto notorio						41292
Controlli a campione su dichiarazioni sostitutive di atto notorio con esito positivo						41293
Controlli per fondato sospetto su dichiarazioni sostitutive di atto notorio						41294
Controlli per fondato sospetto su dichiarazioni sostitutive di atto notorio con esito
positivo						41295
messaggio effettuato il
Il responsabile dell'ufficio			Il compilatore

 

 

Mod. ATTU

 

 

 

 

 

DIPARTIMENTO DELLE DOGANE E DELLE IMPOSTE INDIRETTE
MONITORAGGIO ATTIVITÀ UFFICI PERIFERICI
DIREZIONE COMPARTIMENTALE DI
U.T.F. DI
DATI ATTIVITÀ
SEZIONE AUTOCERTIFICAZIONE
CODICE UFFICIO:
ANNO DI RIFERIMENTO:
BIMESTRE:
DESCRIZIONE						CODICE NUMERO
Dichiarazioni sostitutive di certificati						782
Controlli a campione su dichiarazioni sostitutive di certificati						783
Controlli a campione su dichiarazioni sostitutive di certificati con esito positivo						784
Controlli per fondato sospetto su dichiarazioni sostitutive di certificati						785
Controlli per fondato sospetto su dichiarazioni sostitutive di certificati con esito
positivo						786
Dichiarazioni sostitutive di atto notorio						787
Controlli a campione su dichiarazioni sostitutive di atto notorio						788
Controlli a campione su dichiarazioni sostitutive di atto notorio con esito positivo						789
Controlli per fondato sospetto su dichiarazioni sostitutive di atto notorio						790
Controlli per fondato sospetto su dichiarazioni sostitutive di atto notorio con esito
positivo						791
messaggio effettuato il
Il responsabile dell'ufficio			Il compilatore

 

 

Mod. ATTDG

 

 

 

 

 

DIPARTIMENTO DELLE DOGANE E DELLE IMPOSTE INDIRETTE
MONITORAGGIO ATTIVITÀ UFFICI CENTRALI E PERIFERICI
DIREZIONE CENTRALE
DIVISIONE
DATI ATTIVITÀ
SEZIONE AUTOCERTIFICAZIONE
CODICE UFFICIO:
ANNO DI RIFERIMENTO:
BIMESTRE:
DESCRIZIONE				CODICE NUMERO
Dichiarazioni sostitutive di certificati				51286
Controlli a campione su dichiarazioni sostitutive di certificati				51287
Controlli a campione su dichiarazioni sostitutive di certificati con esito positivo				51288
Controlli per fondato sospetto su dichiarazioni sostitutive di certificati				51289
Controlli per fondato sospetto su dichiarazioni sostitutive di certificati con esito
positivo				51290
Dichiarazioni sostitutive di atto notorio				51291
Controlli a campione su dichiarazioni sostitutive di atto notorio				51292
Controlli a campione su dichiarazioni sostitutive di atto notorio con esito positivo				51293
Controlli per fondato sospetto su dichiarazioni sostitutive di atto notorio				51294
Controlli per fondato sospetto su dichiarazioni sostitutive di atto notorio con esito
positivo				51295
Il responsabile dell'ufficio		Il compilatore