§ 4.1.38 - Circolare 1 Dicembre 1995, n. 23. [1]

A.T.E.R. del Veneto, legge regionale 9 marzo 1995, n. 10. Applicazione art. 16 (bilancio). [2]

(B.U. n. 113 del 22 dicembre 1995).

 

     In sede di applicazione della legge regionale 9 marzo 1995, n. 10, sono emersi alcuni problemi che abbisognano di ulteriori chiarimenti e precisazioni, in particolare per quanto attiene la materia di formazione dei bilanci.

     Al fine di fornire opportune soluzioni a dette problematiche, si formulano le seguenti indicazioni, cui le A.T.E.R. sono invitate ad attenersi ed i competenti uffici regionali a verificarne l'osservanza:

 

1 - Bilancio di previsione (Art. 16, comma 2, L.R. 10/1995).

     Il bilancio di previsione, quale strumento di programmazione e di gestione economico-finanziaria, è composto da:

     A) un Preventivo Economico redatto - in conformità a quanto previsto dall'art. 2425 C.C. - esclusivamente e con l'integrale rispetto dello schema di Conto Economico di cui all'allegato "A" alla presente Circolare;

     B) una relazione degli amministratori sulla gestione prevista, dalla quale, oltre a quanto prescritto dall'art. 16 della L.R. n. 10/1995, devono comunque risultare:

     1) l'andamento dei canoni di locazione e della eventuale morosità (da evidenziarsi mediante compilazione della seguente Tabella 1), nonché le azioni che l'Azienda intende porre in essere per il contenimento di quest'ultima:

 

 

 

Tabella 1: Canoni di locazione

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Anno di       Crediti     Riscossioni   Canoni di    Riscossioni

riferimento   per canoni  di crediti    competenza   per canoni

a inizio    per canoni                 di

esercizio   a inizio                   competenza

esercizio

[1]         [2]           [3]          [4]

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Precedente

In corso

Di previsione

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Anno di       Morosità     Morosità    Morosità      Percentuale

riferimento   pregressa    dello       totale        di morosità

esercizio   (Crediti

per canoni

a fine

esercizio)

[5]=[1]-[2]  [6]=[3]-    [7]=[5]+[6]   [8]=[7]:[1]

[4]                       +[3]

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Precedente

In corso

Di previsione

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     2) i prospetti dimostratici delle quote "b" e "c" ex art. 19 D.P.R. 30/12/1972, n. 1035, utilizzando - per il calcolo della prima quota - i dati risultanti dall'ultimo consuntivo approvato, e - per il calcolo della seconda quota i dati del preventivo stesso;

     3) l'indicazione della quota "a" ex art. 19 D.P.R. 30/12/1972, n. 1035 ed art. 25 legge 8/8/1977, n. 513, che l'Azienda prevede di maturare nel corso dell'esercizio;

     4) un programma dettagliato dell'attività costruttiva che l'Azienda prevede di realizzare e intraprendere nel corso dell'esercizio, specificando - per ciascun intervento - i seguenti elementi:

     - legge di finanziamento (o estremi del provvedimento in caso di autofinanziamento);

     - Comune di intervento;

     - numero di alloggi;

     - importo assegnato;

     - costo totale previsto per l'intervento (con giustificazione dell'eventuale differenza rispetto all'importo assegnato);

     - importo liquidato alla fine dell'esercizio in corso;

     - importo che si prevede di liquidare nel corso dell'esercizio cui si riferisce il bilancio;

     - data di inizio lavori;

     - data di ultimazione contrattuale;

     - data di ultimazione effettiva in via presuntiva.

     5) un prospetto, da redigersi secondo lo schema della seguente Tabella 2, che evidenzi la situazione del personale dipendente a inizio esercizio, con separata indicazione delle eventuali variazioni che la situazione medesima potrà subire nel corso dell'esercizio:

 

 

 

Tabella 2: Personale dipendente

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Posizioni in            Posizioni ricoperte      Posizioni vacanti

pianta organica

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Qualifica     N°         Qualifica      N°        Qualifica     N°

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Totale                   Totale                   Totale

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     6) il programma di alienazione alloggi con indicazione del numero di alloggi che si prevede di alienare ripartiti per legge di finanziamento, degli introiti conseguenti e delle presunte forme di utilizzo di questi ultimi

     C) un prospetto relativo alla previsione del fabbisogno annuale di cassa, da redigersi secondo quanto previsto dal Decreto del Ministro del Tesoro 6 agosto 1993.

 

2 - Bilancio consuntivo (Art. 16, comma 1).

     Lo Stato Patrimoniale ed il Conto Economico, quali componenti fondamentali del bilancio di esercizio ex art. 2423 C.C., devono essere redatti - sulla base dell'allegato "B" Piano dei Conti - secondo lo schema di cui all'allegato "A" alla presente Circolare.

     Nella "relazione sulla gestione", prevista dall'art. 2428 C.C., devono essere indicati, oltre a quanto prescritto dall'art. 16 della L.R. n. 10/1995, anche gli elementi di cui al punto 2, lettera B), riferiti a dati di consuntivo e devono essere evidenziati e giustificati eventuali scostamenti rispetto alle previsioni.

     In particolare, i dati richiesti al punto 2, lettera B), numero 1), vanno esposti utilizzando lo schema della Tabella 3, di seguito riportata:

 

 

 

Tabella 3: Canoni di locazione

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Anno di       Crediti     Riscossioni   Canoni di    Riscossioni

riferimento   per canoni  di crediti    competenza   per canoni

a inizio    per canoni                 di

esercizio   a inizio                   competenza

esercizio

[1]         [2]           [3]          [4]

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terz'ultimo anno

anno precedente

anno cui si riferisce

il consuntivo

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Anno di       Morosità     Morosità    Morosità      Percentuale

riferimento   pregressa    dello       totale        di morosità

esercizio   (Crediti

per canoni

a fine

esercizio)

[5]=[1]-[2]  [6]=[3]-    [7]=[5]+[6]   [8]=[7]:[1]

[4]                       +[3]

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terz'ultimo anno

anno precedente

anno cui si riferisce

il consuntivo

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     Per quanto riguarda, invece, il punto 2, lettera B), numero 4), gli elementi richiesti a consuntivo sono i seguenti:

     - legge di finanziamento (o estremi del provvedimento in caso di autofinanziamento);

     - Comune di intervento;

     - numero di alloggi;

     - importo assegnato;

     - costo totale previsto od effettivo per l'intervento (con giustificazione dell'eventuale differenza rispetto all'importo assegnato);

     - importo liquidato nel corso dell'esercizio;

     - importo complessivamente liquidato alla fine dell'esercizio;

     - data di inizio lavori;

     - data di ultimazione contrattuale;

     - data di ultimazione effettiva o presuntiva.

     Inoltre, al bilancio consuntivo devono essere allegati - come previsto dalla Circolare Ministero LL.PP. C.E.R. 21 ottobre 1981, n. 25/C - i prospetti G.S. 1.4. (situazione debitoria dell'Azienda) e G.S. 4 (situazione contabile della Gestione Speciale).

     Si precisa, in conclusione, che la presente Circolare Regionale sostituisce - a tutti gli effetti - le precedenti Circolari Regionali 13/11/1987, n. 55 e 8/4/1993, n. 13.

 

Allegato A

(Omissis)